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什麼是房屋稅?遲交的話會被催繳罰金嗎?

為什麼有房屋稅?法令中有規定,政府可以依法對個人擁有的財產收取稅賦,這就是一般人所認識到的財產稅,其中向建物的所有人課徵的稅叫做房屋稅,房舍作為許多民眾的私有資產,因為能夠被合法收稅的關係,往往成為地方政府財政重要的收入源頭之一,其實除了大眾所普遍知道的一般住宅之外,其他所有不限制外觀造型,用來營業、工作使用的建築物都能被當作房子,例如夾層屋、倉庫、加油站等都屬於這個區間,另外可以幫助主要建築增加使用價值的附屬產物,例如電梯、地下室、屋頂棚架等,同樣會算進徵稅的面積範圍之內,只要是有利於促進屋舍規模的完整程度,當然都有概率被視為可增加收稅的部分。
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什麼樣的情況需要繳納房屋稅?

房子的相關使用者才會遇到要處理稅金的問題,在法律上被稱為納稅的義務人,意思是要背負起繳清稅務的責任,下列幾個選項都有可能成為納稅人:

  • 所有人:即是事實上擁有產權的人,可以任意支配利用物件,位在應該繳交稅金的第一位。
  • 典權人:屋主將房子的所有權、收益權典當出去,獲得相符的資金,因為產權轉移到其他人手中,所以有可能改由典權人支付。
  • 持分共有人:有些房舍是共有的形態,共有人推舉一位代表專門繳款,如果不想定下人選,就由正在居住或使用的人代為繳交。
  • 受託人:房舍已經有辦理財產信託,在此類契約關係中,納稅者從委託人變成受託人。

稅金額度有辦法依照公式計算嗎?

房屋稅不能直接單純依照市面售價推算,需要另外參考其他條件來鑑價,房子當下評估現值多少和應用稅率高低,是對計算支付金額影響最多的兩個因素,計算方式就如同下列所示:

  • 應納稅額=房子評估現值x適合稅率
  • 房子評估現值=標準單價x面積x(1 -折舊率x折舊年數)x地段調整率

一、 房子評估現值

交由地方主管機關所設立的不動產評價委員會鑑定,負責估算建物的價格,評定方法大約可以區分出標準單價、折舊率、地段率三項:

  • 標準單價:判斷單價的出處有構造、用途、樓層數這些項目,構造方面劃分為鋼骨、鋼骨混泥土、鋼骨鋼筋混泥土、加強磚造等,其中鋼骨單價最高;用途方面劃分為第一類國際觀光旅館、咖啡廳、歌廳等,第二類旅館、醫院、百貨公司等,第三類住宅、店鋪、寺廟等,第四類工廠、倉庫、養殖場等,其中第一類單價最高;樓層方面,層數越多則評定價格越高。
  • 折舊率:耐用年數和折舊率會改變房子的剩餘價值,耐用年數越低,折舊率越高,單價就會隨著減少。
  • 地段率:街路的等級越高,例如重劃區、公共交通建設竣工等地方,將一起抬高調整率,導致標準單價變高。

二、 稅率

稅金比例係數的訂定方法,基本上按照使用情形區分成住家用、非住家用、停車場或防空地下室違規使用、空置屋四大項目:

  • 自用住家:包含自住用和其他住家用兩種,自住用的稅率最低,只徵收1.2%,但限制在3戶以內,其他住家用的分佈比較複雜,公有房舍、出租、勞工或學生宿舍是1.5%,共有房舍是2.4%,三戶以上其他非自住的房子是3.6%。
  • 非住家:稅率有營業用3%,私人醫院或自由工作業務用3%,人民團體非營業使用2%。
  • 停車場或防空地下室違規使用:原本是停車場或用來避難的地方,卻偏離原來目的,改作成其他用途,稅率可分成住家用3.6%,營業用5%,私人醫院或自由工作業務用5%,非住家也非營業用2.5%。
  • 空置:空屋雖然是沒有人居住的房舍,一樣會被課稅,待售建物是1.5%,其他非自住2戶是2.4%,3戶以上是3.6%,營業用、私人醫院和其餘用途是2%。

什麼時候開始徵收?日期要怎麼劃分?

目前設定的繳納日期,從每年的5月1日到5月31日截止,納稅人只需要一年繳交一次即可,課稅日期則是從前年的7月1日到過渡到當年的6月30日截止,房子轉移到名下的時間不滿一年的話,就依照月份數等量徵稅。

房屋即使非常老舊還是要繳稅嗎?

有些老屋雖然年齡已經非常年長,但屋主還是照樣收到稅單,稅金繳不停,這是因為徵稅標準是用評估現值來決定,並不是只要時間夠久就自動取消繳稅,如果屋齡超過30年以上,仍然要符合「住家用途」和「現值低於10萬3千元以下」這兩個條件,才有辦法向主管機關申報免去收稅。

違章建築不合法也有房屋稅嗎?

依照法規內容所說明,只要是土地上附帶的各式建築物都會被課稅,跟是否合法沒有絕對關係,因此違建就算沒有收到使用執照,不能在正當地在地政機關辦理登記,也不能進行買賣交易、抵押借款等行為,屋主仍然會收到通知繳款的稅單,而且繳了也不表示違建會轉變成合法狀態。

稅單如果逾期需要多繳罰款嗎?

超過期限還不去繳稅金,將面臨必須多交罰金的處境,每逾期2日就在原本的稅額上,另外加徵1%滯納金,逾期4日加徵2%滯納金,以此類推下去,最高可累積至15%,逾期30日依舊沒有還清所有金額,就會把屋主移送到法務部行政執行署,強制執行納稅義務。

找不到稅單可以補發嗎?

可以的,若是因為破損得無法辨認、沒收到稅單、弄不見等原因,沒辦法出示文件納稅,眼看著就要超過截止日期,這時候要盡快向當地的地方稅稽徵機關申辦補發,或是利用自然人、金融、工商等憑證,直接登入地方稅線上申報作業的網站,在網路上快速進行繳稅作業。

什麼條件可以免繳房屋稅?

除了通過「住家用途」和「現值低於10萬3千元以下」這兩個要件的高齡老屋之外,在某些特殊情況下,是可以不用被徵收稅金的,詳細說明如下列所示:

  1. 建築物被燒毀、拆除或是被壓到坍塌,幾近於全毀,無法再提供基本的居住功能。
  2. 遭受到強烈災害襲擊,損毀面積占到五成以上,要先經過長時間修復才能使用的房子。
  3. 用於傳教的教堂、寺廟和祭拜祖先的宗祠等重要宗教場所,同時建物有完成保存登記。
  4. 農會下面所擁有的公糧倉庫,專門儲存糧食作物。
  5. 飼養禽畜和生產農產品的的設施,例如稻米育苗中心作業室、繁殖場、烘乾茶葉的機房、放置農具的倉庫、堆肥舍等。
  6. 不以盈利為目的慈善事業,為了辦公需要使用房舍。
  7. 私立圖書館、博物館、美術館、民俗文物館等文教機構,建物所有權者必須登記為財團法人。
  8. 假如屋主生活費過低,屬於低收入群體,可以先到區公所申請低收入戶證明,再用文件申報自住用房舍免稅,好保護自己的權益不被侵害。

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