111年新制上路!免稅額將提高至244萬元!幫小孩還清房貸需要繳贈與稅嗎?
111年新制上路,根據財政部北區國稅局公告,贈與稅納稅義務人每年可從贈與總額中減除免稅額244萬元,意思是不論你今年贈與了幾次或是贈與了多少錢,免稅額都是244萬元。
目錄
贈與稅的算法?
根據現行的贈與稅規定,個人贈與總額,扣除免稅額之後,若金額未超過2,500萬元,則適用10%贈與稅率;若超出2,500萬元未達5,000萬元,除了徵收250萬元之外,還加徵超過2,500萬元部分的15%;若金額超出5,000萬元,除了徵收625萬元之外,還加徵超過5,000萬元部分的20%。
舉例來說:如果小明贈與自己兒子價值1,000萬元的資產,那麼扣除244萬元後,還剩下756萬元,並未超出2,500萬,因此適用10%稅率,也就是756萬X10%=75.6萬元,因此總共要向小明徵收75.6萬。
若價值達3,000萬元,扣除免稅額244萬元後,超過了2,500萬元,但並未超出5,000萬元,因此適用稅率是15%,也就是2,756萬X15%=413.4萬元,因此國稅局會向小明徵收413.4萬元的贈與稅。
買房比較划算 還是還房貸比較好?
有網友對此感到疑惑,表示如果並非贈與房屋,而是替孩子將房貸繳清,那還需要繳贈與稅嗎?如果需要,那麼是買房的稅比較低,還是清償房貸的稅比較低呢?
這邊替各位解答:首先不論是送房子還是清償房貸,只要有贈與行為就會被徵收贈與稅,根據《遺產及贈與稅法》第5條第1款規定,在請求權時效內無償免除或承擔債務者,所免除或承擔的債務,視同贈與;因為無償替他人承擔貸款,雖未給付資金給他人,不過已使他人獲得實際上利益,應依規定視為贈與,依法申報贈與稅。
那麼問題來了,一樣都是送房子給小孩,是替小孩還房貸比較划算,還是直接買房過戶給小孩比較划算呢?
我們舉實際例子來看:如果是送房子的話,贈與稅計算的部分是根據公告現值,並非市價,因此一間市價1,500萬元的公寓大樓,依照土地公告現值加上房屋評定現值約為900萬元,這樣贈與稅的計算就是(900萬元-244萬免稅額)X10%=65.6萬元。
如果是繳清房貸的話,那就會以1,500萬元計算,畢竟就等於你送了1,500萬元給對方,那計算就會是這樣的,(1,500萬元-244萬免稅額)X10%=125.6萬元,所以如果你是用清償貸款的方式贈與給孩子,那麼贈與稅將會比直接送房子還多了60萬元,簡直超不划算的,不過現在你已經知道了,就不會犯下這樣的錯誤了。
如何申報贈與稅?
應當申報對象:
- 經常居住在我國境內的國民,要將境內或境外的財產贈送別人時。
- 經常居住在我國境內的國民或外國人,要將境內財產贈送別人時。
- 在贈與行為發生之前2年,已經自願放棄國籍的國民,將境內或境外的財產贈送別人時。
※經常居住我國境內:贈與行為發生前2年,在國內有住所並且有戶籍登記;無住所,有居所的狀態下,在贈與行為發生前2年,已經在國內停留超過一年。
什麼時候應當申報?
- 贈與人在同年度當中,累積贈與他人的財產超出免稅額244萬元,就要在贈與日(贈與契約訂約日)後的30天內向戶籍所在地主管稽徵機關申報。
- 以未成年人名義興建房屋,在取得房屋使用執照日時,即為贈與日。而未成年人購置財產抑或是二等親以內的親屬間購置財產的買賣,皆視為贈與,贈與日即為買賣契約訂約日。他益信託以信託契約訂定、變更日為贈與行為發生日。
贈與稅申報應檢附文件:
- 贈與稅申報書1份,申報書須由納稅義務人簽章,如果委任他人代辦者,應加蓋受任人私章。
- 贈與人及受贈人贈與時的戶籍資料,包括:身分證、戶口名簿、護照或是在臺居留證的影本各1份。如果贈與人當年度的戶籍有異動,需一同附上異動前的戶籍資料。
- 贈與、信託或買賣契約書影本1份。
- 委任他人辦理,需檢附委任書以及受任人的身份證明文件,或是身分證正反面影本。
- 贈與人在贈與時僑居國外或是身處境外,需檢附我國駐外單位簽證之授權書影本1份,若僑居國外者在贈與時身處境內,需檢附護照影本1分,以核對入境證明。
- 法定代理人或監護人,要對未成年子女或受監護人的不動產進行處分時,需檢附身分證影本,以及法定代理人或監護人的相關文件,並經由法院許可處分不動產之文件。
- 若由國稅局通知函申報之案件,需檢附通知函影本。
- 若經核准可延期申報者,需檢附國稅局核准的延期申報文件。
- 攜帶贈與人(受任人)私章,以準備領取贈與稅繳納通知書或贈與稅免稅、繳清證明書。
若申請贈與的是房屋或土地,需檢附土地、房屋所有權移轉契約書影本,以及土地增值稅稅單或土地登記簿謄本、契稅稅單或房屋評定標準價格證明影本。